零基預(yù)算管理 助力郵政效益提升
點(diǎn)睛之筆：郵政企業(yè)零基預(yù)算管理以成本費(fèi)用零基預(yù)算管理為抓手，以“對標(biāo)優(yōu)化”為切入點(diǎn)，要求預(yù)算管理從最小預(yù)算責(zé)任單元做起，做到“橫向到邊、縱向到底”，實(shí)現(xiàn)從宏觀戰(zhàn)略目標(biāo)到微觀預(yù)算目標(biāo)的落地。
零基預(yù)算是實(shí)施全面預(yù)算管理的工具，郵政企業(yè)推進(jìn)零基預(yù)算是優(yōu)化資源配置、提高管理水平、提升競爭能力的重要手段，也是適應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的客觀要求。從2016年開始，集團(tuán)公司財務(wù)部著力推進(jìn)郵政企業(yè)零基預(yù)算實(shí)施路徑和模型的有關(guān)研究，構(gòu)建了業(yè)務(wù)驅(qū)動型的成本費(fèi)用預(yù)算模型以及覆蓋全成本費(fèi)用的定額標(biāo)桿體系，并自2017年起對郵政企業(yè)實(shí)施零基預(yù)算管理。
郵政企業(yè)零基預(yù)算是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，以函件、包裹快遞、報刊發(fā)行、集郵、代理金融等業(yè)務(wù)發(fā)展計劃為起點(diǎn)，綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場發(fā)展?fàn)顩r編制收入預(yù)算；以收入預(yù)算為牽頭，再考慮業(yè)務(wù)量、人員數(shù)量、資產(chǎn)占用量等成本動因和對應(yīng)的成本定額標(biāo)桿，根據(jù)預(yù)算模型配置成本費(fèi)用預(yù)算；最后根據(jù)收入預(yù)算、成本預(yù)算的結(jié)果，再考慮普遍服務(wù)補(bǔ)貼以及內(nèi)部結(jié)算事項等，形成利潤預(yù)算。
郵政企業(yè)成本費(fèi)用零基預(yù)算核定遵守“公開透明、全面覆蓋、保持先進(jìn)、對標(biāo)優(yōu)化、統(tǒng)籌兼顧”的原則，通過建立標(biāo)桿指標(biāo)與成本費(fèi)用項目的對應(yīng)關(guān)系，依據(jù)成本費(fèi)用標(biāo)桿體系和定額標(biāo)桿值，構(gòu)建統(tǒng)一的預(yù)算模型。對于省（市、區(qū)）郵政企業(yè)管控較好，其歷史數(shù)據(jù)已經(jīng)優(yōu)于定額標(biāo)桿值的成本費(fèi)用項目，預(yù)算核定時，按保持先進(jìn)的原則，直接使用歷史數(shù)據(jù)核定，要求繼續(xù)保持先進(jìn)水平，不放松管控力度；對于具備對標(biāo)條件、有一定可控性的成本費(fèi)用項目，其歷史數(shù)據(jù)落后于定額標(biāo)桿值，預(yù)算核定時則采用對標(biāo)優(yōu)化的方式，鼓勵各?。ㄊ小^(qū)）郵政企業(yè)抓管理、練內(nèi)功，挖根源、找差距，尋找自身成本管控的薄弱環(huán)節(jié)，通過對標(biāo)挖潛，優(yōu)化成本配置，提高經(jīng)營效益。
零基預(yù)算目標(biāo)確定后，執(zhí)行控制按照“歸口管理、分級控制；源頭把關(guān)、事前控制；閉環(huán)管理、全面控制”的原則，依托ERP系統(tǒng)成本費(fèi)用預(yù)算額度管理模塊，通過成本費(fèi)用預(yù)算額度管理模塊與海波龍預(yù)算模塊、前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，將預(yù)算控制規(guī)則和邏輯進(jìn)行固化，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)活動的全過程預(yù)算控制，并通過ERP預(yù)算模塊的多維度預(yù)算執(zhí)行分析體系，實(shí)現(xiàn)各層級預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的對比分析。
實(shí)施零基預(yù)算后，郵政企業(yè)預(yù)算編制的起點(diǎn)不再是前期結(jié)果、基期水平，而是當(dāng)期的業(yè)務(wù)計劃和資源占用情況，對企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營活動、經(jīng)營環(huán)境等因素的考慮更加充分，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)更趨導(dǎo)向性和科學(xué)性。預(yù)算資源配置的標(biāo)準(zhǔn)也不再是一成不變、全國統(tǒng)一，而是進(jìn)入“立標(biāo)、對標(biāo)、達(dá)標(biāo)、創(chuàng)標(biāo)”的良性循環(huán)，為企業(yè)實(shí)施內(nèi)涵式發(fā)展指明方向，有利于發(fā)揮資源配置在企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施中的決定性作用。從實(shí)施情況看，零基預(yù)算管理對郵政企業(yè)的效益提升作用已初顯：明確了各級經(jīng)營部門和職能部門成本費(fèi)用歸口管理的職責(zé)，引導(dǎo)全員樹立以經(jīng)濟(jì)事項為源頭強(qiáng)化成本管控的意識，逐步扭轉(zhuǎn)成本管控職責(zé)以財務(wù)部門為主導(dǎo)的觀念，業(yè)務(wù)部門成本管控的參與度和主動性明顯提高，業(yè)務(wù)直接成本使用效益明顯；實(shí)現(xiàn)了標(biāo)桿管理與零基預(yù)算管理的有效銜接，通過實(shí)行按季發(fā)布財務(wù)標(biāo)桿管理指標(biāo)，協(xié)助各單位充分掌握成本費(fèi)用的翔實(shí)情況和管控水平，引導(dǎo)各單位主動對標(biāo)、持續(xù)改進(jìn)；零基預(yù)算既強(qiáng)調(diào)了對戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)發(fā)展的成本保障，又要求遏制非生產(chǎn)性成本的增長，從優(yōu)化資源配置出發(fā)，以提升成本使用效益為手段，助力企業(yè)效益的提升。
□成果創(chuàng)作人 李玉杰 馬敏 馬斌 王安康 李子青 白云玥 王東 馮查波 曾珊珊 陳敬周